Co zaměstnancům zůstane v kapse a co spolykají daně?

Zdanění benefitů vychází především ze zákona o daních z příjmů a předpisů týkajících se sociálního a zdravotního pojištění. Některé benefity jsou pro zaměstnance osvobozené od daně i odvodů, jiné představují zdanitelný příjem a znamenají navýšení administrativní zátěže pro zaměstnavatele.

„Jednou z nejčastějších forem letních benefitů jsou nepeněžní příspěvky na dovolenou, které mají standartně podobu cafeterie. Přitom se může jednat o příspěvky jak pro zaměstnance nebo pro rodinného příslušníka zaměstnance. Příkladem může být úhrada letního táboru pro dítě zaměstnance. Tyto příspěvky jsou u zaměstnance osvobozeny do souhrnného limitu poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období. Dalším benefitem mohou být pracovní výjezdy mající podobu teambuildingů. Účast zaměstnance na teambuildingu není předmětem zdanění u zaměstnance, pokud je hlavním účelem výjezdu výkon činností související s pracovní náplní. Novým benefitem pro zaměstnance, který je osvobozen, je také účast zaměstnance nebo jeho rodinného příslušníka na společenské akci, včetně té s kulturním nebo sportovním prvkem, pořádané zaměstnavatelem pro omezený okruh účastníků. Typicky se může jednat o sportovní dny nebo například večerní grilování pořádané zaměstnavatelem,“ vysvětluje Michal Jelínek, daňový expert a partner V4 Group.

Stravenky a stravenkový paušál, souhrnně označované jako příspěvek na stravování, jsou už běžným benefitem, který má oblibu nejen během léta. V roce 2025 je možné osvobodit příspěvek na stravování až do výše 123,90 Kč za směnu, což odpovídá 55 % hodnoty příspěvku. Optimální výše příspěvku na stravování je tak 225,30 Kč.

„Výhodou je, že zaměstnavatelé si mohou tento náklad odečíst jako daňově uznatelný, přičemž pro zaměstnance zůstává příjmem, který je osvobozený nejen od daně, ale i odvodů. Ale pozor, jakmile však zaměstnavatel tento limit překročí, vzniká zaměstnanci zdanitelný příjem,“ dodává Jelínek. 

Přehled daňového režimu jednotlivých benefitů

HR a mzdoví specialisté často využívají moderní systémy, které umožňují automatickou kontrolu výše poskytovaných benefitů i jejich daňového nastavení. Pravidelná aktualizace interních pravidel a kontrola účetních a mzdových procesů může zaměstnavatelům ušetřit nejen peníze, ale i čas strávený při případných daňových kontrolách.

Zaměstnanci by měli mít přehled o tom, jaké benefity zaměstnavatel nabízí, na jaké mají nárok, v jaké hodnotě je čerpají a na koho se v případě nesrovnalostí obracet. Správné nastavení benefitů může výrazně zvýšit jejich reálnou hodnotu, a to jak z hlediska finanční úspory, tak i z pohledu motivace a spokojenosti.