Letní benefity pod lupou

Daňový režim zaměstnaneckých benefitů se řídí především zákonem o daních z příjmů a předpisy upravujícími sociální a zdravotní pojištění. Zatímco některé benefity jsou pro zaměstnance osvobozené od daně i odvodů, jiné představují zdanitelný příjem nebo mají specifická pravidla, která by zaměstnavatelé neměli přehlédnout.

„Letní benefity mohou být významným nástrojem pro zvýšení spokojenosti zaměstnanců i posílení jejich loajality. Aby ale přinesly očekávaný efekt, je důležité správně nastavit jejich poskytování i daňové posouzení,“ říká Michal Jelínek, daňový expert a partner V4 Group.

Mezi nejčastější letní benefity patří nepeněžní příspěvky na dovolenou poskytované například prostřednictvím cafeterie. Zaměstnavatel může přispět nejen zaměstnanci, ale také jeho rodinným příslušníkům, například na dětský tábor. Tyto benefity jsou u zaměstnance osvobozeny do zákonného limitu. Zásadní je však jejich nepeněžní forma – pokud by zaměstnanec obdržel peníze, stávají se součástí mzdy a ztrácejí své daňové zvýhodnění.

Oblíbenou součástí letních měsíců jsou také teambuildingy a společenské akce pořádané zaměstnavatelem. Pokud je hlavním účelem pracovního výjezdu výkon činností souvisejících s pracovní náplní, nepředstavuje účast zaměstnance zdanitelný příjem. Osvobození se vztahuje také na společenské, kulturní či sportovní akce pořádané zaměstnavatelem pro omezený okruh účastníků, kterých se mohou účastnit i rodinní příslušníci zaměstnanců.

Stálicí mezi benefity zůstává příspěvek na stravování ve formě stravenek nebo stravenkového paušálu. Při dodržení zákonných limitů je pro zaměstnance osvobozen od daně i odvodů, zatímco zaměstnavatel si jej může uplatnit jako daňově uznatelný náklad. Překročení limitu však znamená vznik zdanitelného příjmu zaměstnance.

Specifickým benefitem, který zaměstnanci oceňují zejména v létě, je možnost využití služebního automobilu pro soukromé účely, například během dovolené. Zaměstnavatel by měl mít písemně upravené podmínky užívání vozidla a zajistit, aby automobil splňoval všechny zákonné požadavky včetně pojištění.

„Soukromé využití služebního vozu má i své daňové důsledky. Zaměstnanci se zvyšuje základ daně i vyměřovací základ pro pojistné o procentní podíl ze vstupní ceny vozidla. Existuje avšak podpora nízkoemisních vozidel, u nichž je hodnota nepeněžního příjmu 0,5 procenta ze vstupní ceny vozidla či bezemisních vozidel u nichž je hodnota nepeněžního příjmu pouze 0,25 procenta vstupní ceny vozidla,“ doplňuje Jelínek.

Správné nastavení benefitů je důležité nejen z pohledu zaměstnanců, ale i zaměstnavatelů. Moderní HR a mzdové systémy dnes umožňují průběžně kontrolovat limity jednotlivých benefitů i jejich daňový režim. Pravidelná revize interních pravidel a mzdových procesů pomáhá firmám předcházet zbytečným nákladům i komplikacím při případných kontrolách.

Dobře nastavené benefity tak představují více než jen příjemný bonus. Mohou být efektivním nástrojem pro nábor i udržení zaměstnanců, současně však vyžadují pečlivé nastavení, aby jejich skutečnou hodnotu nesnížily zbytečné daňové chyby.

Přehled daňového režimu jednotlivých benefitů

HR a mzdoví specialisté často využívají moderní systémy, které umožňují automatickou kontrolu výše poskytovaných benefitů i jejich daňového nastavení. Pravidelná aktualizace interních pravidel a kontrola účetních a mzdových procesů může zaměstnavatelům ušetřit nejen peníze, ale i čas strávený při případných daňových kontrolách.

Zaměstnanci by měli mít přehled o tom, jaké benefity zaměstnavatel nabízí, na jaké mají nárok, v jaké hodnotě je čerpají a na koho se v případě nesrovnalostí obracet. Správné nastavení benefitů může výrazně zvýšit jejich reálnou hodnotu, a to jak z hlediska finanční úspory, tak i z pohledu motivace a spokojenosti.

Od roku 2027 se má změnit pravidel pro zdanění některých zaměstnaneckých benefitů. Významnou novinkou je plánované zrušení současného ročního limitu pro většinu volnočasových benefitů. Zaměstnanci by tak mohli například čerpat více příspěvků na sport, kulturu či volnočasové aktivity, aniž by část nad stanovený limit podléhala zdanění. Podle připravované legislativy má mít ale například příspěvek na rekreaci vlastní roční strop 20 000 Kč. O finální podobě novely Vás budeme informovat jakmile bude dokončen legislativní proces.